ΦΠΑ 4% στην αγορά πρώτης κατοικίας

ΦΠΑ 4% για την αγορά πρώτης κατοικίας: τι είναι και πότε μπορείτε να πάρετε το όφελος;

Προβλέπεται ΦΠΑ 4% στην αγορά πρώτης κατοικίας για ορισμένες κατηγορίες ακινήτων. Αυτές είναι οι υποκειμενικές και αντικειμενικές απαιτήσεις που πρέπει να πληρούνται.

Πότε μπορείτε να επωφεληθείτε από τον ΦΠΑ 4% όταν αγοράζετε την πρώτη σας κατοικία και ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται για να λάβετε αυτό το επίδομα; Αυτές οι ερωτήσεις τίθενται συχνά από όσους σχεδιάζουν να αγοράσουν ακίνητο για την κύρια κατοικία τους, ειδικά εάν η συναλλαγή ολοκληρώνεται με έναν οργανισμό που πληρώνει ΦΠΑ, για παράδειγμα, με μια κατασκευαστική εταιρεία.

Συνήθως, όταν αγοράζετε ακίνητο από εταιρεία που καλύπτεται με ΦΠΑ (και όχι απευθείας από άτομο), θα πρέπει επίσης να πληρώσετε Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), ο οποίος είναι συνήθως μεταξύ 10% και 22% της αξίας του ακινήτου. Ωστόσο, εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις - όπως η αγορά κατοικίας που δεν χαρακτηρίζεται ως πολυτελής ακίνητη περιουσία και η μετακόμιση σε νέο διαμέρισμα - μπορείτε να επωφεληθείτε από τη μείωση του συντελεστή ΦΠΑ στο 4%. Αυτό το όφελος προστίθεται σε άλλα προνόμια αγοράς πρώτης κατοικίας που είναι ήδη διαθέσιμα, όπως μειωμένα τέλη εγγραφής. Εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, αυτά τα οφέλη μπορούν να χρησιμοποιηθούν πολλές φορές.

Σε τι ισχύει ο ΦΠΑ 4% στην πρώτη κατοικία;

Όπως ήδη αναφέρθηκε, η αγορά πρώτης κατοικίας δεν πραγματοποιείται πάντα μεταξύ ιδιωτών. Συχνά το ακίνητο αγοράζεται από μια εταιρεία που υπόκειται σε ΦΠΑ, για παράδειγμα όταν αγοράζει ένα νέο σπίτι απευθείας από τον κατασκευαστή. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο αγοραστής υποχρεούται να καταβάλει, εκτός από την κλασική εγγραφή, τέλη κτηματογράφησης και υποθήκης, και ΦΠΑ. Χωρίς κίνητρα, ο φόρος αυτός μπορεί να κυμαίνεται από 10% έως 22% της αξίας του ακινήτου.

Όπως εξηγείται στον οδηγό αγοράς πρώτης κατοικίας που δημοσιεύει η Εφορία (Agenzia delle Entrate), εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, είναι δυνατό να επωφεληθείτε από την απαλλαγή πρώτης κατοικίας, η οποία περιλαμβάνει μειωμένο ΦΠΑ 4%. Το μέτρο αυτό εισήχθη για πρώτη φορά με τον Finance Act 1991 και συμπεριλήφθηκε στο Ενιαίο Κείμενο ΦΠΑ. Αργότερα επιβεβαιώθηκε αρκετές φορές και εξακολουθεί να ισχύει. Ο μειωμένος συντελεστής ισχύει και για την επέκταση υφιστάμενων κτιρίων ή την ολοκλήρωση νέων έργων. Ποιες όμως προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται για να λάβετε αυτό το επίδομα;

Υποκειμενικές προϋποθέσεις λήψης ΦΠΑ 4% στην πρώτη κατοικία

Για να επωφεληθείτε από ΦΠΑ 4%, πρέπει να πληρούνται ορισμένες υποκειμενικές απαιτήσεις σχετικά με τον αγοραστή. Ειδικότερα, είναι απαραίτητο:

είναι φυσικό πρόσωπο, καθώς το όφελος δεν ισχύει για νομικά πρόσωπα, για παράδειγμα, εταιρείες.
να είστε κάτοικος του δήμου όπου βρίσκεται το ακίνητο ή να έχετε δηλώσει τον τόπο διαμονής σας εκεί εντός 18 μηνών από την ημερομηνία αγοράς·
δεν έχετε άλλο ακίνητο που χρησιμοποιείται ήδη ως πρώτη κατοικία.
δεν κατέχουν ή δεν έχουν δικαιώματα σε άλλα ακίνητα που έχουν ήδη χρησιμοποιηθεί ως πρώτη κατοικία χρησιμοποιώντας κίνητρα από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων. Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις, για παράδειγμα εάν η πρώτη κατοικία πωληθεί εντός 12 μηνών από τη σύμβαση για την αγορά του νέου ακινήτου ή εάν το υπάρχον ακίνητο δεν είναι κατάλληλο για κατοίκηση.

Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι ο ΦΠΑ 4% για άτομα κάτω των 36 ετών, εφόσον πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις, μπορεί να οδηγήσει σε έκπτωση φόρου ίση με τον συντελεστή ΦΠΑ που καταβάλλεται για την αγορά του ακινήτου.

Αντικειμενικές προϋποθέσεις για λήψη ΦΠΑ 4% στην πρώτη κατοικία

Εκτός από τις υποκειμενικές απαιτήσεις, υπάρχουν και αντικειμενικές προϋποθέσεις για τη λήψη ΦΠΑ 4% για την αγορά πρώτης κατοικίας. Στην προκειμένη περίπτωση μιλάμε για τα χαρακτηριστικά του ακινήτου που πρέπει να πληρούνται για να ισχύει το όφελος. Μεταξύ αυτών των προϋποθέσεων:

το είδος του ακινήτου που πρέπει να εγγραφεί στο κτηματολόγιο ως οικιστικός χώρος·
Ο σκοπός του ακινήτου πρέπει να είναι αποκλειστικά οικιστικός και όχι εμπορικός. Αυτό εξαιρεί τα ακίνητα που προορίζονται για χρήση ως γραφεία, καταστήματα, αποθήκες κ.λπ.
χαρακτηριστικά του ακινήτου: να μην είναι ελίτ (βίλες, κάστρα), δηλαδή να μην ανήκει στις κατηγορίες Α/1, Α/8 και Α/9.

Φυσικά, το ακίνητο πρέπει να βρίσκεται στην Ιταλία και να συμμορφώνεται με τους εθνικούς και τοπικούς κανονισμούς για κατοικησιμότητα, ασφάλεια και χρηστικότητα.

Κατηγορίες ακινήτων επιλέξιμες για ΦΠΑ 4%

Για λόγους ευκολίας, αφού απαριθμήσουμε τους τύπους ακινήτων που εξαιρούνται από τις παροχές, παραθέτουμε και τις επιτρεπόμενες κατηγορίες κατοικιών που υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 4%:

A/2: οικιστικοί χώροι τυπικού τύπου με χαρακτηριστικά που αντιστοιχούν στις απαιτήσεις της αγοράς για κτίρια κατοικιών.
Α/3: οικονομική στέγαση με βασικές παροχές.
A/4: Ανθρώπινες κατοικίες που χτίστηκαν με βάση παρωχημένα πρότυπα.
A/5: εξαιρετικά δημοφιλής κατοικία με ελάχιστες παροχές κοινής ωφέλειας και εγκαταστάσεις υγιεινής.
A/6: αγροτικές κατοικίες που προορίζονται για γεωργικές δραστηριότητες.
A/7: μικρές βίλες με παρακείμενους εξωτερικούς χώρους για προσωπική χρήση.
A/11: κτίρια κατοικιών τυπικά ορισμένων περιοχών.

Πότε ισχύει ΦΠΑ 4% στις κατασκευές;

Σημειώνεται ότι τα οφέλη ΦΠΑ 4% ισχύουν όχι μόνο για την αγορά ακινήτων, αλλά και για την ανέγερση νέων κτιρίων ή την επέκταση υφιστάμενων κατοικιών. Στον κατασκευαστικό κλάδο, επομένως, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε:

ΦΠΑ 4% σε εργασίες ανακαίνισης, όπως η αγορά υλικών για την ανακαίνιση πρώτης κατοικίας.
ΦΠΑ 4% στην ανέγερση νέας πρώτης κατοικίας, εφόσον πληροί κτηματολογικές απαιτήσεις και δεν ανήκει στις κατηγορίες Α/1, Α/8 και Α/9.
ΦΠΑ 4% για την αγορά σημαντικών στοιχείων για την ανακαίνιση πρώτης κατοικίας, όπως εξωτερικά παράθυρα, ασανσέρ και άλλα παρόμοια στοιχεία.

Πώς να επιστρέψετε 4% ΦΠΑ στην πρώτη σας κατοικία;

Για να επωφεληθείτε από την απαλλαγή του ΦΠΑ 4% στην πρώτη σας κατοικία, εκτός από τον έλεγχο των παραπάνω απαιτήσεων, θα πρέπει να ετοιμάσετε τα σχετικά δικαιολογητικά. Η εφαρμογή του μειωμένου συντελεστή ΦΠΑ δεν είναι αυτόματη και πρέπει να ζητηθεί. Για να γίνει αυτό πρέπει να παρέχετε:

αντίγραφο του εγγράφου ταυτότητας του αγοραστή και του φορολογικού κωδικού·
ολοκληρωμένη ενότητα για τη λήψη μειωμένου συντελεστή ΦΠΑ 4% στα νέα κτίρια και τη μεταφορά του στην εταιρεία που θα εκτελέσει τις εργασίες.
αντίγραφο της οικοδομικής άδειας ή, σε περίπτωση νέων κτιρίων ή ανακαινίσεων, την κατάλληλη ειδοποίηση για έναρξη εργασιών (SCIA ή DIA).

Είναι επίσης χρήσιμο να συμπεριλάβετε αντίγραφο της συμβολαιογραφικής πράξης, απόδειξη πληρωμής για την αγορά ή ανακαίνιση, καθώς και δήλωση που να επιβεβαιώνει τη συμμόρφωση με τις υποκειμενικές και αντικειμενικές απαιτήσεις. Τα έγγραφα που συγκεντρώθηκαν πρέπει να μεταβιβαστούν σε μεσάζοντες ακινήτων ή εταιρείες που πραγματοποίησαν τη συναλλαγή ή πραγματοποίησαν τις εργασίες.